ОМС: учет в „1С:Бухгалтерии 8“ о компании ЗАО „Бизнес Технолоджи"
Программа, в которой может вести учет компания, работающая в сфере обязательного и добровольного медицинского страхования, специфична и не является типовой. Специалисты отдела автоматизации ЗАО «Бизнес Технолоджи» рассказывают, какие приемы позволили адаптировать «1С:Бухгалтерию 8» под нужды страховой компании РОСНО-МС.
Программа, в которой может вести учет компания, работающая в сфере обязательного и добровольного медицинского страхования, специфична и не является типовой. Специалисты отдела автоматизации ЗАО «Бизнес Технолоджи» рассказывают, какие приемы позволили адаптировать «1С:Бухгалтерию 8» под нужды страховой компании РОСНО-МС.
Основной целью при разработке решения для ОАО «РОСНО- МС» было обеспечить консолидацию данных, путем максимально возможной стандартизации учетных функций и использования общих для всех филиалов классификаторов. При этом расчетным задачам уделялось наименьшее внимание, так как они имеют больше отличий, чем сходства в методах, а на формирование отчётной информации влияние оказывают опосредованное, и скорее служат целям упрощения работы.
Учет деятельности в области обеспечения медицинского страхования имеет ряд существенных отличий от учета в обычной хозрасчетной организации.
Это и особенности плана счетов, и методы ведения взаиморасчетов, учета затрат и определения финансового результата, и специализированные формы регламентированной отчётности.
В качестве базы для разработки системы была выбрана конфигурация «Бухгалтерия предприятия» на платформе «1С:Предприятие 8». Первоначальные изменения коснулись плана счетов страховой медицинской организации, который имеет ряд дополнительных счетов для учета страховых операций и предусматривает дополнительные субсчета для ведения учета по разным видам деятельности: обязательному и добровольному медицинскому страхованию.
В таблице 1 приведен фрагмент плана счетов, отражающий эти изменения.
| Период | Документ | Проводки БУ | Взаиморасчеты с ЛПУ | Комментарий | |||||
| Дебет | Кредит | Сумма проводки, руб. | Остаток | Приход | Расход | Остаток | |||
| Январь | Расходы по страхованию №1(1000 руб.) | 60.11 | 51 | 1000 | 0 | - | 1000 | -1000 | Аванс |
| Счет-фактура ЛПУ № 1 (900руб.) | 22.01 | 60.11 | 900 | -1000 | 900 | - | -100 | Зачет аванса на сумму СФ, остаток аванса 100 руб. | |
| Февраль | Расходы по страхованию №2 (1000 руб.) | 60.11 | 51 | 1000 | -100 | - | 1000 | -1 100 | Аванс, остаток аванса 1100 руб. |
| Счет-фактура ЛПУ №2 (1500 руб.) | 22.01 22.01 |
60.11 60 11 |
100 1000 |
-1100 | 1500 | - | 400 | Зачет аванса, задолженность перед ЛПУ 400 руб. | |
| Март | Акт экспертизы к СФ№ 1 (100 руб.), доля СМО 10 % |
77 77 |
92 92 |
-10 10 |
400 | -100 | - | 300 | Перераспределение страхового платежа на долю СМО в штрафных санкциях по статье финансирования |
| Акт экспертизы к СФ № 2 (100 руб.), доля СМО 10% |
77 77 |
92 92 |
-10 10 |
300 | -100 | - | 200 | ||
| Расходы по страхованию №3 (1000 руб.) |
22.01 март | 51 | 200 | 200 | - | 200 | 0 | Произведен окончательный расчет | |
| 60.11 март | 51 | 800 | 0 | - | 800 | -800 | Аванс | ||
Таблица 1.
Для учета взаиморасчетов между страховой организацией и ТФОМС разработаны дополнительные документы:
- «Начисление страховых платежей по ОМС» (см. рис. 1)
- «Поступление страховых платежей по ОМС» (см. рис. 2)
При автоматическом заполнении табличной части анализируются остатки по счету 77 в разрезе аналитики «Назначение страховых платежей» и «Период».
Кроме того, есть возможность распределения фактической суммы платежа пропорционально остаткам.
Реализована возможность загрузки документа из файла Клиент-банка.
Для учета взаиморасчетов между страховой организацией и лечебными учреждениями были разработаны следующие документы:
1. «Расходы по страхованию» — для оплаты счетов медицинских учреждений и выдачи авансов ЛПУ в счет оказания медицинских услуг. Документ формирует проводки Дебет 22 Кредит 51 или Дебет 60.11 Кредит 51 в случае авансового платежа. Имеется возможность заполнить табличную часть остатками задолженности перед лечебным учреждением. Реализована процедура выгрузки документов и систему Клиент-банк.
2. «Счет-фактура» — для отражения факта оказания медицинских услуг.
Документ формирует проводки по зачету авансов (при наличии), выданных лечебным учреждениям (Дебет 22 Кредит 60.11) и регистрирует сумму оказанных услуг.
3. «Акт экспертизы» — для учета штрафных санкций.
Рассмотрим наглядный пример, демонстрирующий работу документов этого блока.
Рис.1
Пример: В январе ЛПУ перечислен аванс в размере 1ООО руб. и учтены оказанные услуги на сумму 900 руб. (на конец месяца остаток по авансу составляет 100 руб.).
В феврале ЛПУ перечислен аванс также в размере 1000 руб. и учтены оказанные услуги на сумму 1500 руб. (списан аванс в размере 1100 руб. и перед ЛПУ образовалась задолженность в размере 400 руб. на конец месяца).
В марте проведена экспертиза оказанных услуг и начислены штрафные санкции в размере 100 руб. по двум счетам- фактурам. В результате задолженность перед ЛПУ стала равной 200 руб. (400 руб. - 2 х 100 руб.). На счет ЛПУ перечислены денежные средства в размере 1000 руб. (200 руб. на покрытие долга и 800 руб. аванс).
Проводки, формируемые документами поданному примеру, приведены в таблице.
Рис.2
Для правильного формирования финансового результата документ «Закрытие месяца» был переработан. Все регламентные процедуры переработанного документа формируют проводки в соответствии с учетной политикой страховой организации.
Справка: ОАО «РОСНО-МС» является дочерней компанией ОАО «РОСНО» - одной из крупнейших российских универсальных страховых компаний, предоставляющей весь спектр услуг на рынке страхования. Основным видом деятельности ОАО «РОСНО-МС» является обязательное медицинское страхование (ОМС). Некоторые филиалы оказывают услуги по добровольному медицинскому страхованию (ДМС).
У компании более 50 филиалов, расположенных на всей территории России. Одной из особенностей деятельности филиалов является то, что у каждого есть свои нюансы в работе с местными территориальными фондами обязательного медицинского страхования (ТФОМС). Дело в том, что в этих фондах не существует строгой вертикали в структуре и методах учета. В результате этого возникают проблемы в совместимости механизмов учета и расчета в филиалах разных регионов. Особенно остро это ощущается на этапе сбора и объединения информации при составлении сводной отчетности в головной организации.
Для объединения данных в единой информационной базе были реализованы механизмы обмена справочной и учетной информацией, в результате чего головная организация смогла получать от филиалов учетные данные для анализа и формирования отчетов. Проблемы разнородности данных в филиалах были решены путем организации единых классификаторов и справочников (статьи затрат, статьи прочих доходов и расходов, резервы и пр.). Это позволило объединять информацию из филиалов в головной организации и строить консолидированные отчеты.
Организации, оказывающие услуги в области обязательного медицинского страхования должны предоставлять регламентированную отчетность не только общую для всех юридических лиц, но и специализированную о результатах страховой деятельности.
В состав регламентированной отчетности программы включены формы из комплекта отчетности страховой организации (см. рис. 3 и рис. 4). Показатели отчётов рассчитываются и заполняются автоматически как по каждому филиалу отдельно, так и по головной организации в целом.
Из отзыва директора департамента информационных технологий информационной службы ОАО «РОСНО-МС» А.Н. Киляков:
«Новая система позволит стандартизировать учет в филиалах и решить проблемы с формированием сводной отчетности в головной организации. Это существенно снизило загрузку сотрудников финансово-экономической службы компании».
«БУХ.1с» №3 за март 2008
